Категорія блогу
Розслідування злочинів із криптовалютами, відстеження транзакцій і правовий статус віртуальних активів.
Закон України «Про віртуальні активи» (№ 2074-IX) ухвалено ще у 2022 році, але він досі не введений у дію: набрання ним чинності прив'язане до змін до Податкового кодексу щодо оподаткування операцій з віртуальними активами. Тому криптовалюту в Україні захищає не спеціальний закон, а загальні норми Цивільного кодексу про майно — і це визначає всю практику.
Для експерта криптосправи мають дві опори. Перша — блокчейн: публічні мережі дають повний і незмінний перелік транзакцій, який можна відтворити й задокументувати. Друга — прив'язка адреси до конкретної особи, і саме тут проходить реальна межа дослідження: без даних біржі, документів KYC чи доступу до пристрою адреса залишається знеособленою.
Типові завдання — відстеження ланцюга переказів, визначення вартості активу на конкретну дату й час для розрахунку шкоди чи поділу майна, дослідження операцій P2P, підготовка матеріалів для арешту криптоактивів. Окремий блок — оподаткування: доходи від операцій з криптовалютою оподатковуються за загальними нормами Податкового кодексу, що донині породжує спори з ДПС.
Як накласти арешт на криптоактиви за ст. 170–175 КПК і забезпечити конфіскацію: приватні ключі, гаманці, робота з біржами та оцінка вартості.
Які питання ставити експерту-економісту у справах про криптовалюту, що він досліджує за документами і де проходить межа з блокчейн-трасуванням.
Як зафіксувати й вилучити криптовалюту та носії ключів за ст. 98 КПК, щоб суд не визнав доказ недопустимим: огляд, обшук, хешування, експертиза.
Як платити податки з криптовалюти в Україні: ПДФО 18% і військовий збір 5%, база оподаткування, строки подання декларації та підтвердження витрат.
На яку дату та за яким курсом оцінювати криптовалюту для суду: кримінальні, цивільні, сімейні та спадкові справи і типові помилки експертизи.
Чи ділиться криптовалюта при розлученні: коли вона спільне майно подружжя, як довести належність гаманця та оцінити вартість частки на дату поділу.
Чи легальна криптовалюта в Україні та чи є вона майном: чому Закон №2074-IX не діє, позиція судів і захист крипти нормами Цивільного кодексу.
Стали жертвою криптошахрайства? Куди звертатися одразу, як зафіксувати докази — гаманці, хеші, листування — і що дає економічна експертиза збитків.
Як кваліфікують відмивання коштів через криптовалюту за ст. 209 КК: предикатний злочин, роль VASP і що досліджує судово-економічна експертиза.
Чи можна відстежити криптовалютну транзакцію і знайти власника гаманця: методи chain-аналізу, дані бірж із KYC та роль судової експертизи у справі.
Володіння криптовалютою та операції з нею не заборонені. Спеціальний закон № 2074-IX ухвалено, але він не набрав чинності, тому відносини регулюються загальними нормами цивільного права: криптоактив розглядається як нематеріальне благо, що має вартість і може бути об'єктом цивільних прав.
У публічних блокчейнах — так: історія переказів відкрита, і ланцюг руху коштів відтворюється повністю. Складність не у самому відстеженні, а в ідентифікації власника адреси. Для цього потрібні дані централізованих бірж, документи KYC або інформація з вилучених пристроїв.
Вартість фіксують на конкретну дату й час — момент завдання шкоди, укладення правочину чи припинення шлюбних відносин — за даними ліквідних торгових майданчиків. Через волатильність довільно обрана дата робить розрахунок вразливим, тому момент оцінки має бути обґрунтований і прямо зафіксований у питанні до експерта.
Так, як на майно — за ухвалою слідчого судді або суду. Практична складність в іншому: якщо активи зберігаються на некастодіальному гаманці, арешт дієвий лише за наявності доступу до приватних ключів або сід-фрази. Активи на рахунку централізованої біржі блокуються через саму біржу.